Apesar de recompensar os funcionários com ações da empresa pode fornecer inúmeros benefícios para os empregados e empregadores, há momentos em que as preocupações legais ou uma relutância em emitir ações adicionais ou transferir o controle parcial da empresa para um empregado pode causar às empresas Para usar uma forma alternativa de compensação que não requer a emissão de ações reais planos de ações Phantom e direitos de valorização de ações SARs são dois tipos de planos de ações que realmente não usam ações, mas ainda recompensar os funcionários com uma compensação que está vinculada O estoque estoque da empresa. Phantom Stock Também conhecido como estoque sombra, este tipo de plano de ações paga um prêmio em dinheiro para um funcionário que é igual a um número definido ou fração de ações da empresa vezes o preço da ação atual O valor do prêmio geralmente é rastreado em A forma de unidades hipotéticas conhecidas como ações fantasmas que imitam o preço do estoque Esses planos são tipicamente orientados para executivo sênior Ives e funcionários-chave e pode ser muito flexível na natureza. Formulário e Estrutura Existem dois tipos principais de planos de ações fantasmas Planos de apreciação apenas não incluem o valor das próprias ações reais subjacentes, e só pode pagar o valor de qualquer aumento na O preço das ações da empresa durante um certo período de tempo que começa na data em que o plano é concedido Planos de valor total pagam tanto o valor do estoque subjacente como qualquer valorização Ambos os tipos de planos se assemelham a planos não-qualificados tradicionais em muitos aspectos, Ser discriminatório na natureza e também estão tipicamente sujeitos a um risco substancial de confisco que termina quando o benefício é realmente pago ao empregado, momento em que o empregado reconhece o rendimento para o montante pago eo empregador pode tomar uma dedução. Conter os horários de aquisição que se baseiam na posse ou na realização de determinados objectivos ou tarefas, tal como coberto no plano de charter Este documento também dita w Os participantes receberão equivalentes de dinheiro que correspondem a dividendos ou a qualquer tipo de direitos de voto Alguns planos também convertem suas unidades fantasmas em ações reais no momento do pagamento, a fim de evitar o pagamento do empregado em dinheiro Ao contrário de outros tipos de planos de ações, Não têm um recurso de exercício, por si só conceder o participante no plano de acordo com seus termos e, em seguida, conferir o dinheiro ou um montante equivalente em estoque real quando vesting é complete. Advantages e desvantagens planos de ações fantasma pode apelar para os empregadores para Várias razões Como exemplo, os empregadores podem usá-los para recompensar os funcionários sem ter que transferir uma parcela de propriedade para os seus participantes Por esta razão, esses planos são utilizados principalmente por empresas de capital fechado, embora sejam utilizados por algumas empresas de capital aberto, bem como Além disso, como qualquer outro tipo de plano de ações de funcionários, os planos fantasmas podem servir para incentivar a motivação e a posse dos funcionários e podem desencorajar Empregados de sair da empresa com o uso de uma cláusula de algemas douradas. Employees pode receber um benefício que não requer um desembolso de dinheiro inicial de qualquer tipo e também não faz com que eles se tornam overweighted com ações da empresa em suas carteiras de investimento Os pagamentos em numerário grande Que os empregadores devem fazer aos empregados, no entanto, são sempre tributados como renda ordinária para o destinatário e pode interromper o fluxo de caixa da empresa em alguns casos A variável responsabilidade que vem com a flutuação normal no preço das ações da empresa pode ser um inconveniente Balanço em muitos casos As empresas também devem divulgar o status do plano para todos os participantes em uma base anual e pode precisar de contratar um avaliador independente para avaliar periodicamente o plano. Direitos de Apreciação de Valor SARs Como o nome implica, este tipo de remuneração de capital próprio dá Os participantes o direito à apreciação no preço de suas ações da empresa, mas não a própria ação SARs se assemelham a opções de ações não qualificadas Em muitos aspectos, tais como como eles são tributados, mas diferem no sentido de que os detentores de opções de ações são realmente dadas ações de ações que eles devem vender e, em seguida, usar uma parcela dos recursos para cobrir o montante que foi originalmente concedido Embora SARs são Sempre concedido sob a forma de acções efectivas, o número de acções fornecidas é apenas igual ao valor em dólares do ganho que o participante realizou entre a concessão e as datas de exercício. Como várias outras formas de remuneração de acções, as SARs são transferíveis e são Muitas vezes sujeito a clawback disposições condições em que a empresa pode retomar parte ou toda a renda recebida pelos empregados sob o plano, como se o funcionário vai trabalhar para um concorrente dentro de um determinado período de tempo ou a empresa se torna insolvente SARS também são Freqüentemente concedidos de acordo com um cronograma de aquisição que está vinculado a metas de desempenho estabelecidas pela empresa. SARs de taxação essencialmente espelho opções de ações não qualificadas NSOs em como eles São tributados Não há nenhuma consequência fiscal de qualquer tipo na data de concessão ou quando eles são investidos Os participantes devem reconhecer o rendimento ordinário sobre o spread no exercício, ea maioria dos empregadores irá reter o imposto de renda federal suplementar de 25 ou 35 para os muito ricos, juntamente com Por exemplo, um empregador só pode dar um certo número de ações e reter o restante para cobrir o imposto de folha de pagamento total Como com NSOs, o montante Do rendimento que é reconhecido no exercício torna-se então a base de custo do participante para o cálculo do imposto quando as ações são vendidas. Vantagens e Desvantagens Os exemplos anteriores ilustram porque SARs tornam mais fácil para os funcionários exercer seus direitos e calcular seus ganhos Eles não têm que Colocar uma ordem de venda no exercício, a fim de cobrir o montante da sua base, como com as opções de ações convencionais SARs não pagam dividendos, no entanto, E os titulares não recebem direitos de voto. Os empregadores gostam de SARs porque as regras contábeis para eles são agora muito mais favoráveis do que no passado, eles recebem um tratamento contábil fixo em vez de variável e são tratados da mesma maneira que os planos de opções de ações convencionais. A emissão de menos ações da empresa e, portanto, diluir o preço da ação menos do que os planos de ações convencionais E como todas as outras formas de equidade compensação SARs também pode servir para motivar e reter os empregados. A Bottom Line Phantom estoque e SARs fornecer empregadores com um meio de fornecer Embora esses programas tenham algumas limitações, especialistas da indústria prevêem que ambos os tipos de planos provavelmente se tornarão mais difundidos no futuro. Para obter mais informações sobre esses planos, consulte o seu representante de RH ou representante financeiro. Uma pesquisa feita pelo Bureau de Estatísticas do Trabalho dos Estados Unidos para ajudar a Ies Coleta dados de empregadores. O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros na qual uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária. Uma medida estatística da dispersão de retornos para um dado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ou ser medida. Um ato que o congresso de ESTADOS UNIDOS passou em 1933 como o ato bancário, que proibiu os bancos comerciais de participar no investimento. Fora das fazendas, das casas particulares e do setor sem fins lucrativos. O Escritório de Trabalho dos EUA. Artigos de Origem. Ação de Stock e Valor de Patrimônio de Estoque SARs. Para muitas empresas, a rota para a propriedade de funcionários é através de um plano de propriedade de empregado formal como um ESOP, 401 k Plano, opção de compra de ações ou plano de compra de ações do empregado ESPPs um plano de compra de ações regulamentado com benefícios fiscais específicos Mas para outros, esses planos, porque o F custo, exigências regulatórias, considerações corporativas ou outras questões não será o melhor ajuste Outras empresas podem ter um ou mais desses planos, mas deseja complementá-los para certos empregados com outro tipo de plano Para essas empresas, estoque fantasma e valorização das ações Os direitos podem ser muito atraentes. Há um número de situações que podem chamar para um ou mais destes planos. Os donos da empresa querem compartilhar o valor econômico da equidade, mas não a própria equidade. A empresa não pode oferecer tipos convencionais de planos de propriedade Por exemplo, com uma Sociedade de Responsabilidade Limitada, parceria, uma empresa unipessoal ou uma corporação S preocupada com a regra dos proprietários de 100. A empresa já possui um plano de propriedade convencional, ESOP, mas quer oferecer incentivos de capital adicionais, talvez sem fornecer estoque próprio, a funcionários selecionados. A liderança da empresa tem considerado outros planos, mas A empresa é uma divisão de outra empresa, mas pode criar uma medida de seu valor patrimonial e quer que os funcionários tenham uma participação em que, embora não haja estoque real. A empresa não é uma empresa - é uma entidade sem fins lucrativos ou do governo que, no entanto, pode criar algum tipo de medida que imita o crescimento da equidade que gostaria de usar como base para criar um bônus de funcionários. Este artigo fornece uma breve visão geral do projeto, implementação, contabilidade, avaliação , Impostos e questões legais para os quatro tipos de planos que abrange Nenhum desses planos deve ser criado sem o conselho detalhado de advogado qualificado legal e financeiro Equidade de partilha é um passo importante que deve ser considerado cuidadosamente e cuidadosamente. Phantom Stock. Phantom Estoque é simplesmente uma promessa de pagar um bônus na forma do equivalente ao valor das ações da empresa ou o aumento desse valor ao longo de um período de tempo Por exemplo, uma empresa poderia pr Omise Mary, seu novo funcionário, que lhe pagaria um bônus a cada cinco anos igual ao aumento no valor patrimonial da empresa vezes alguma porcentagem da folha de pagamento total nesse ponto Ou poderia prometer pagar a ela um valor igual ao valor De um número fixo de ações fixado no momento em que a promessa é feita Outras equidade ou fórmulas de alocação poderia ser usado também A tributação do bônus seria muito semelhante a qualquer outro bônus em dinheiro - é tributado como renda ordinária no momento em que é Os planos de acções Phantom recebidos não são tributados, pelo que não estão sujeitos às mesmas regras que os planos ESOP e 401 k, desde que não abrangam um amplo grupo de trabalhadores. Se o fizerem, poderão estar sujeitos às regras ERISA ver abaixo SARs, o estoque fantasma pode refletir dividendos e divisões de ações Os pagamentos de ações fantasmas são geralmente feitos em uma data fixa e predeterminada. Direitos de Apreciação de Ações. Um direito de valorização de ações SAR é muito parecido com estoque fantasma, exceto que fornece o direito ao equivalente monetário do Aumento no valor de um número especificado de ações durante um período de tempo especificado Como com o estoque fantasma, este é normalmente pago em dinheiro, mas poderia ser pago em ações SARs muitas vezes podem ser exercidas a qualquer momento após a cobrança SARs são frequentemente concedidos Em conjunto com opções de ações ou ISOs ou NSOs para ajudar a financiar a compra das opções e ou pagar imposto, se houver, devido ao exercício das opções estes SARs às vezes são chamados SARs tandem. Uma das grandes vantagens destes planos é a sua flexibilidade Mas Que a flexibilidade é também o seu maior desafio Porque eles podem ser concebidos de muitas maneiras, muitas decisões precisam ser tomadas sobre questões como quem recebe quanto, regras de vesting, preocupações de liquidez, restrições à venda de ações quando os prêmios são liquidados em ações, elegibilidade , Direitos a distribuições provisórias de lucros e direitos de participar na governança corporativa, se houver. Tanto para ações fantasmas quanto para SARs, os funcionários são tributados quando o direito ao benefício é exercido. T, o valor do prêmio, deduzido de qualquer contraprestação paga normalmente não é tributado como renda ordinária ao empregado e é dedutível pelo empregador. Se a sentença é liquidada em ações, como pode ocorrer com um SAR, o valor de O ganho é tributável no exercício, mesmo se as ações não são vendidas Qualquer ganho subseqüente sobre as ações é tributável como ganho de capital. Questões de contabilidade. A empresa deve registrar um encargo de compensação em sua demonstração de resultados como o interesse do empregado na adjudicação aumenta Então A partir do momento em que a subvenção é feita até que a adjudicação seja paga, a empresa registra o valor da percentagem das acções prometidas ou o aumento do valor das acções, proporcionalmente ao longo do prazo da adjudicação. Em cada ano, o valor É ajustado para refletir a parcela pro-rata adicional do prêmio que o empregado ganhou, mais ou menos quaisquer ajustes no valor decorrentes do aumento da queda no preço da ação Diferentemente da contabilização de opções de ações de ações variáveis, onde uma taxa é amortizada Somente durante um período de carência, com estoque fantasma e SARs, a carga acumula-se durante o período de vesting e, em seguida, após a aquisição, todos os aumentos adicionais de preços de ações são tomados à medida que ocorrem quando a aquisição for desencadeada por um evento de desempenho. Neste caso, a empresa deve estimar o valor esperado ganho com base no progresso rumo à meta. O tratamento contábil é mais complicado se o vencimento ocorre gradualmente. Agora, cada parcela de prêmios adquiridos é tratada como um prêmio separado. No entanto, sua contabilização é um pouco diferente. A empresa deve usar uma fórmula para estimar o valor presente do prêmio na concessão, fazendo ajustes para confiscos de expectativa. . Se o plano é destinado a beneficiar a maioria ou todos os funcionários de forma semelhante a planos qualificados como ESOPs ou 401 k planos, e defers alguns ou todos os pagamentos até depois t ERISA, a Lei de Segurança e Reforma da Previdência dos Funcionários de 1974 é a lei federal que regula os planos de aposentadoria. Não permite que planos não qualificados operem como planos qualificados, portanto o plano pode ser considerado ilegal Da mesma forma, se houver uma redução explícita ou implícita na compensação para obter o estoque fantasma, pode haver questões de valores mobiliários envolvidos, a maioria provável anti-fraude requisitos de divulgação planos de ações fantasma projetado apenas para um número limitado de empregados, ou como um bônus para um Um grupo mais amplo de funcionários que paga anualmente com base em uma medida de eqüidade, seria mais provável evitar esses problemas. Planning Issues. The primeira questão é descobrir o quanto estoque fantasma para dar cuidados devem ser tomadas para evitar dar muito para o início Participantes e não deixar o suficiente para os empregados mais tarde Em segundo lugar, o patrimônio da empresa deve ser avaliado de forma defensável e cuidadosa Terceiro, os problemas fiscais e regulatórios podem fazer estoque fantasma Mais perigoso do que parece O dinheiro acumulado para pagar o benefício pode estar sujeito a um excesso de imposto sobre lucros acumulados um imposto sobre colocar muito dinheiro na reserva e não usá-lo para os negócios Se fundos são reservados, eles podem precisar ser segregados em um Confiança do rabbi ou confiança secular para ajudar a evitar que os empregados paguem imposto sobre o benefício quando é prometido ao invés de pago. Finalmente, se o plano é destinado a beneficiar mais do que os funcionários-chave e defere alguns ou todos os pagamentos até após a rescisão ou aposentadoria, Ser considerado um plano de ERISA ERISA de fato a renda de aposentadoria de empregado e Segurança Ato de 1974 é a lei federal que governa planos de aposentadoria. Stay Informed. Our duas vezes mensais Employee Ownership Update mantém você no topo da notícia neste campo, a partir de desenvolvimentos jurídicos Para a pesquisa de ruptura. Nosso livro sobre Phantom Stock, SARs, e outros prêmios de equidade. Para muitas empresas, opções de ações, ESPPs, ou ESOPs não são os planos de ações apenas para considerar Em vez disso, estoque phantom, estoque a Ações Restritas de Ações, Prêmios de Desempenho, Estoque Fantasma, SARs e Mais combina um conjunto de amostras Planejar os documentos fornecidos em formato digital para você usar com oito capítulos sobre o que as alternativas de plano são, como eles funcionam, como combiná-los e as questões legais e contábeis que eles levantam. Compartilhe esta página. Que são planos de ações fantasmas e apreciação de ações Embora haja muitos tipos diferentes de compensação baseada em ações usadas por corporações nos Estados Unidos e em outros lugares, nem todos esses planos envolvem ou exigem o uso de ações em si Alguns tipos de incentivos de ações substituem dinheiro ou unidades hipotéticas por ações reais da Isso é feito para uma variedade de razões Muitas vezes, ele pode permitir que empregadores e funcionários para evitar certos impostos ou limitações de contabilidade que vêm w Ith o uso de ações reais de stock Phantom stock and stock appreciation direitos SARs são dois tipos de planos nesta categoria. O que é Phantom Stock. Phantom ações também comumente referido como shadow stock representa uma quantia de dinheiro que é devido a um empregado sob Certas condições Planos de ações fantasmas são muito semelhantes em natureza e propósito a outros tipos de planos não qualificados, tais como planos de compensação diferida Ambos os tipos de planos são projetados para motivar e reter os executivos de nível superior, prometendo um benefício em dinheiro em algum momento da Isto significa que o empregador poderia perder o dinheiro em determinadas circunstâncias, como se o empregador fosse tornar-se insolvente. Mas enquanto os planos tradicionais de compensação diferida geralmente pagam uma quantia em dinheiro definida, o fantasma Planos de ações oferecem um bônus que é tipicamente igual a um número específico de ações ou percentual de ações em circulação na empresa Quando esse montante é realmente pago, Os planos fantasmas mais uma vez assemelham-se aos seus primos tradicionais não qualificados A empresa não pode deduzir o montante doado para o plano até que o empregado tenha recebimento construtivo dos fundos, momento em que ele ou ela deve relatar o benefício como renda ordinária. Out seus benefícios em dinheiro, embora alguns planos têm um recurso de conversão que em vez de ações de ações, se o empregador assim chooses. Plan Design e Purpose. Phantom planos de ações obter o seu nome a partir das unidades hipotéticas que são utilizados dentro do plano Estas unidades representam ações fantasma Da empresa que são atribuídos ao participante do plano e aumento e queda de valor em tandem com o preço da ação da empresa. A maioria dos planos de ações fantasmas se enquadram em uma das duas principais categorias. Somente planos de apreciação Este tipo de plano só paga o empregado um Montante igual ao valor do crescimento, se algum do preço da ação da empresa durante um período de tempo predeterminado. Planos de Valor Total Estes planos também incluem o valor subjacente Valor da ação em si e, portanto, pagar muito mais para o empregado em uma unidade por unidade de base. Key Datas e Terms. Grant Date O dia do calendário quando os funcionários podem começar a participar. Offering Período A duração ou prazo do plano quando os funcionários. Formula for Contributions Como é determinado o número ou percentagem de ações da empresa que serão atribuídas. Vesting Schedule Qualquer critério que deve ser cumprido para receber benefícios, como duração do mandato ou a realização de uma tarefa da empresa ou Objetivo. Avaliação O método de avaliação dos benefícios do plano. Covenants Restritivos Disposições que restringem vários elementos do plano, tais como quem é elegível para participar. Disposições de Execução Consequências de eventos que encerrariam a participação no plano, como morte, incapacidade ou Como os planos de ações fantasmas não envolvem a posse de ações reais, os participantes não recebem dividendos, nem recebem direitos de voto de qualquer Tipo por padrão No entanto, a carta do plano pode ditar que ambos os privilégios podem ser concedidos se o empregador assim chooses. Phantom planos de ações são mais frequentemente utilizados por empresas de capital fechado que não têm ações negociadas publicamente Isso é porque eles permitem que o empregador a oferecer Uma forma de compensação patrimonial para funcionários-chave sem alterar ou diluir a alocação atual de ações entre os proprietários da empresa. Portanto privilégios de voto raramente são concedidos, pois isso poderia perturbar o equilíbrio de poder entre os verdadeiros acionistas. Muitos planos também contêm um calendário de aquisição Que descreve quando os benefícios devem ser pagos e em que circunstâncias. Vantagens de Phantom Stock Planos. Empreiteiros e funcionários podem se beneficiar do uso de um plano de estoque fantasma em vários aspectos As principais vantagens que estes planos oferecem include. There não é exigência de investimento de Qualquer tipo de empregados. Compartilhamento de propriedade para o empregador não é diluted. Employee motivação e retenção é fomtered. They são relativamente s Implementar e barato para implementar e administrar. Eles podem ser estruturados para atender a qualquer número de necessidades ou critérios da empresa. As plantas podem conter um recurso de conversão que permite que os funcionários recebam ações reais de ações em vez de dinheiro, se necessary. Income é imposto diferido até Ele é realmente pago para o empregado A quantidade de ações recebidas deve ser relatada como rendimento do trabalho neste momento, mesmo se não for vendido o montante relatado é igual ao justo valor de mercado da ação no dia que o empregado recebe it. Plans que são Estruturados corretamente estão isentos de sujeição à Seção 409 do Código de Receita Federal, que regula os planos tradicionais não qualificados, tais como planos de compensação diferida Isso dá a esses planos maior liberdade de estrutura e simplicidade de administração. Desvantagens dos Planos de Ações Phantom. Dedução fiscal para as contribuições do empregador até que o benefício é pago ao empregado. Empregadores devem ter dinheiro suficiente na mão para pagar os benefícios quando eles são due. E Os empregadores podem ter que empregar um avaliador de fora da empresa para avaliar o plano em uma base regular. Os empregadores devem informar o status do plano pelo menos anualmente a todos os participantes, bem como a todos os verdadeiros acionistas ea SEC se a empresa for publicamente Negociados. Todos os benefícios são tributados como renda ordinária para empregados tratamento de ganhos de capital não está disponível uma vez que os benefícios são pagos em dinheiro. Plans com saldos substanciais podem afetar a avaliação global da empresa O saldo do plano pode ser listado como um activo que a empresa doesn t Realmente possuir, uma vez que será pago para o empregado em algum ponto, impedindo a caducidade. Participantes em planos de valorização só pode não receber nada se as ações da empresa não apreciam no preço. Direitos de Apreciação de Valor SARs. Stock apreciar os direitos constituem outra forma de compensação de capital próprio Para os funcionários que é um pouco mais simples do que um plano de opções de ações convencionais SARs não fornecem empregados o valor da ação subjacente no rato da empresa Eles fornecem somente a quantidade de lucro colhida de qualquer aumento no preço das partes entre as datas de concessão e de exercício. As ARs assemelham-se aos planos de desvalorização de ações somente em muitos aspectos, mas suas ações ou unidades são geralmente concedidas em um momento definido , Tais como quando o cronograma de aquisição está satisfeito Embora os planos de SARs também muitas vezes tenham cadernos de aquisição, os destinatários podem normalmente exercer seus direitos sempre que eles escolhem após o cronograma ser concluído. Fechas-chave e Terms. Grant Data O dia do calendário em que os SARs são concedidos a O empregado. Data do Exercício O dia em que o empregado exerce os direitos. Diferença A diferença entre o preço da ação da empresa na data da concessão versus a data do exercício, portanto, o valor da apreciação no estoque Isso é o que é pago ao participante..SARs são uma das formas mais simples de compensação de ações em uso hoje. Eles se assemelham a outros tipos de planos nos seguintes aspectos. Eles geralmente contêm um cronograma de aquisição vinculado Para a realização de certas tarefas ou objetivos ditados pela empresa. Eles podem ter clawback provisões Estas são as condições em que o empregador pode exigir o reembolso de alguns ou todos os benefícios ao abrigo do plano, como se o participante fosse sair e ir Trabalho para um concorrente, ou se a empresa falência. Eles são geralmente transferíveis para outra parte. Os procedimentos para SARs são bastante simples e também espelhar de perto outros tipos de planos de ações Os participantes são concedidos um certo número de direitos na data de concessão e, em seguida, Exercendo-os, assim como com as opções de ações não qualificadas NQSOs. Exercising SARs Relativo a NQSOs. Mas, ao contrário de NQSOs que dão a opção de comprar ações a um preço predeterminado, os detentores de SARs só recebem o valor em dólar da valorização do preço da ação entre a Concessão e datas de exercício No entanto, muitas vezes não recebem esse benefício em dinheiro que é freqüentemente concedido na forma de ações que equivalem a este montante menos retenção de impostos. Se que a companhia de Amy concede seus 1.000 SARs e 1.000 NQSOs, eo preço das ações da empresa fecha às 20 na data da concessão. Para simplificar, retenção de impostos será mantida fora deste cenário. Ela decide exercer ambos os tipos de subsídios seis meses mais tarde no Mesmo dia, e a ação fechar em 40 na data do exercício, a Amy simplesmente recebe 500 ações de suas SARs, o valor dessas ações é igual ao valor de 1.000 ações que teria apreciado entre a concessão e as datas de exercício, ou 20.000. A fim de receber o benefício para suas opções não qualificadas, Amy deve primeiro comprar essas 1.000 ações com seus próprios fundos 20.000 Ou, mais provável, ela essencialmente pedir emprestado o dinheiro para comprá-los Então, após as ações são compradas, ela precisa vender o Número de ações igual ao montante que ela pediu para reembolsar o montante Neste caso, ela precisa vender 500 ações para reembolsar os 20.000 que ela emprestou Desde as 1.000 ações que ela comprou são no valor de 40.000, depois que ela vende 50 0 e reembolsa o valor da compra, ela também vai deter 500 ações no valor de 20.000. Nenhuma transação de qualquer tipo era necessária para suas ações SARs, como ela só tinha o direito de receber a valorização de 20 por ação, não o valor do subjacente original Embora o montante líquido em dólares que Amy acaba com é o mesmo para suas SARs e suas NQSOs, o processo de exercício para o SARs é um pouco mais simples. SARs são tributados em essencialmente da mesma forma como os planos de opções de ações não qualificados Lá Não é tributado quando é concedido, nem durante o processo de aquisição. No entanto, qualquer valorização do preço da ação entre a concessão e as datas de exercício é tributado aos participantes como renda ordinária. Os funcionários devem reportar esse valor como tal na 1040, Eles vendem as ações naquela época. Payroll impostos também são normalmente avaliados sobre esta renda, ea maioria das empresas retenção de imposto federal a uma taxa suplementar obrigatória de 25, mais qualquer estado ou impostos locais Social Securi E Medicare também são geralmente retidos para SARs, esta retenção é geralmente realizada por uma redução no número de ações que o participante recebe, de modo que o participante só recebe o número de ações que igual o montante de renda após o imposto Por exemplo, No exemplo anterior, a Amy só poderia receber 360 de suas 500 ações, com as outras 140 retidos pela empresa. Os SAR também refletem NQSOs quando se trata de calcular o imposto sobre a venda de ações Os funcionários não são obrigados a vender suas ações no exercício , E pode mantê-los por um período de tempo indefinido depois de Ações de qualquer plano que são mantidos por menos de um ano são contados como um ganho ou perda de curto prazo e aqueles mantidos por um ano ou mais criam ganhos ou perdas a longo prazo Quando eles são vendidos A quantidade de ganho que é relatado como renda ordinária no exercício torna-se então a base de custo para a venda. Por exemplo, suponha que Amy vende suas ações de sua SARs seis meses mais tarde um ano a partir da data de concessão em 50 a ação S Ele irá relatar um ganho de curto prazo de 10 por ação para um ganho total de 3.600 360 multiplicado por 10 O período de detenção começa na data do exercício É importante notar aqui que sua base de custo é igual ao número de ações que ela realmente recebeu Após a retenção, e não o montante antes do imposto. Vantagens de SARs. Os principais benefícios de SARs incluem. A emissão de ações da empresa é reduzida em relação a outros tipos de planos de ações, tais como ESPPs ou NQSOs, Receber tratamento contábil mais favorável com SARs do que com os planos que emitem ações reais que eles são classificados como uma despesa fixa em vez de variável. Employees não tem que colocar um comércio de venda, a fim de cobrir o montante que foi concedido quando eles exercem suas ações. Pode automaticamente reter a quantidade apropriada para o imposto de folha de pagamento. O tratamento de imposto para empregados é direto, porque contam simplesmente a apreciação como a renda ganhada em cima do recibo. Como toda a outra forma S de compensação de capital, SARs pode motivar os funcionários a melhorar seu desempenho e permanecer com a empresa. Desvantagens de SARs. There são apenas duas restrições reais que vêm com SARs. There não há pagamento de dividendos para participants. Participants não recebem direitos de voto. SARs e estoque fantasma fornecer empregadores com duas vias viáveis de oferecer compensação empregados que está vinculado às ações da empresa, sem a necessidade de emitir grandes quantidades de estoque adicional Por essas razões, muitos especialistas na área de compensação de ações estão prevendo crescimento substancial para ambos os tipos de planos Ao longo do tempo, apesar de suas limitações. Para obter mais informações sobre ações fantasmas e SARs, consulte o seu consultor financeiro ou um profissional de RH.
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