Opções De Ações Amt

Reduza os impostos de opção de compra de ações com crédito AMT Se você exerceu opções de ações de incentivo (ISO) nos últimos anos, você pode ter sido atingido com uma taxa de imposto mínimo alternativo (AMT). O AMT é cobrado quando você exerce seu ISO e segure suas ações e as venda após o ano civil em que elas foram concedidas. A AMT é calculada com base na diferença entre o valor justo de mercado (FMV) das ações na data em que você exerceu as ações e o preço de exercício. (Saiba mais sobre a AMT, leia Cut Your Alternative Minimum Tax.) Embora ninguém esteja feliz em pagar o imposto sobre uma transação de estoque, há uma disposição de direito tributário chamada de crédito AMT que beneficia os contribuintes. Quando você paga sua conta AMT, esse crédito AMT é ativado automaticamente. Esse crédito pode ser usado para reduzir sua conta de imposto de renda federal quando o valor que você deve em impostos é mais do que o que teria sido no âmbito da AMT. Isso porque, ao contrário de uma dedução que diminui o valor total da renda em que você é tributado, um crédito diminui sua conta de imposto dólar por dólar. A provisão é uma forma de o Congresso ajudar a compensar os impostos que os acionistas incorreram para exercer suas ISOs. No entanto, muitos investidores-contribuintes descobriram que o crédito AMT não reduziu significativamente a sua factura de imposto de renda federal. E assim o Congresso instituiu mudanças na lei tributária em 2007 e depois as alterou novamente em 2008, para aumentar os benefícios dos créditos AMT não utilizados do contribuinte tornando-os reembolsáveis. Como funciona As novas mudanças nas leis tributárias que entraram em vigor em 2007 foram projetadas para ajudar ainda mais as pessoas que exerceram seus ISOs e tiveram que pagar a AMT. O Congresso aprovou mudanças que deveriam entrar em vigor entre 2007-2012. Essas mudanças agora consideram os créditos AMT não utilizados com pelo menos três anos de idade (às vezes designados por créditos AMT não utilizados a longo prazo) como reembolsáveis ​​pelo Internal Revenue Service (IRS). Isso significa que você pode reivindicar esses créditos para: reduzir sua conta AMT atual. Abaixe sua conta de imposto de renda federal atual dólar por dólar. Transportar créditos reembolsáveis ​​qualificados por tempo indeterminado (aplicando-os a contas de imposto de renda subseqüentes). Coletar créditos de sobra como pagamento em dinheiro do IRS. A lei que entrou em vigor em 2007 (para impostos pagos em 2007 no lucro acumulado de 2006) permitiu que as pessoas reivindicassem o montante maior de 20 de seu crédito AMT de longo prazo não utilizado ou 5.000. No entanto, o IRS também colocou limites de renda para reduzir o valor do crédito que os assalariados de renda mais alta poderiam reivindicar. O Congresso alterou a lei para 2008, eliminando os limites de renda e aumentando o valor considerado reembolsável. Cálculo do seu crédito AMT Se você exerceu ISOs no passado, você pode calcular seu potencial de crédito AMT reembolsável usando a planilha do Formulário 1040 para o Formulário 6251 (linha 45), conversando com um profissional de depósito de impostos, consultando um contador ou usando os IRSs Assistente AMT on-line. As mudanças implementadas em 2008 não limitam seu crédito ao valor total do imposto de renda que você deve, o que significa que você pode reivindicar créditos AMT que totalizam mais do que a quantia de dinheiro que você reteve por impostos, já pago em imposto estimado trimestral ou que você deve Na sua conta fiscal atual. A partir de 2008 (para impostos pagos em 2009 sobre o rendimento do trabalho de 2008), as pessoas podem reclamar o maior montante em: 50 do crédito acumulado de longo prazo acumulado três anos ou mais antes do ano de depósito o montante do crédito AMT reembolsável listado nos últimos 1040 Por exemplo, se você tivesse ganho 80,000 no crédito AMT em 2004 e nenhum nos anos subseqüentes, você poderia reivindicar 40 mil (50 do crédito não utilizado qualificado) ao arquivar seus impostos de 2010 em abril de 2011. Para coletar seu crédito reembolsável de 40,000, você Terá que completar o Formulário 8801 do IRS e enviá-lo para o IRS juntamente com o seu Formulário 1040. No entanto, dizemos que você deve 11.425 em impostos de renda federais para o ano de declaração de 2009. Quando o IRS receber seu Formulário 8801 (para reclamar seu crédito reembolsável de 40.000), primeiro irá deduzir o valor que você deve (11.425) e depois enviar um cheque para você Pela diferença de 28.575. Até agora, tão bom que você conseguiu usar o crédito reembolsável para pagar sua conta de imposto de renda federal e receber um reembolso em dinheiro. Mas a boa notícia não termina. Em 2011, você poderá reclamar 40.000 em crédito reembolsável - o saldo remanescente do valor do crédito reembolsável de 2008. Você pode coletar esse crédito restante quando você envia seu Form 1040 para seus impostos de 2010. Embora a provisão de crédito AMT reembolsável esteja programada para existir por seis anos (2007-2012), o Congresso tem a capacidade de estender a provisão ou torná-la permanente. Conclusão Se você pagou uma conta AMT nas ISOs que você exerceu, certifique-se de tirar proveito da provisão de crédito AMT reembolsável. Pode percorrer um longo caminho para ajudá-lo a pagar sua conta AMT, recuperar o dinheiro que pagou na sua conta AMT e pagar suas contas do imposto de renda federal. Se você tem crédito não utilizado a longo prazo de várias contas da AMT pagas três ou mais anos atrás, você pode querer trabalhar com um preparador de imposto profissional ou advogado fiscal para garantir que você esteja apresentando corretamente suas reivindicações e maximizando seus benefícios. (Se as regras fiscais são confusas para você, dê uma olhada em Sentido do Código Tributário para encontrar maneiras de ajudá-lo a entender isso.) Os Perigos de AMT e Opções de Stock Disclaimer: Eu não sou um especialista em impostos ou um advogado. Esta publicação do blog baseia-se na minha própria história e na minha própria compreensão sobre o direito fiscal, pois isso me afetou. Não deve ser interpretado como um conselho fiscal profissional. Você deve consultar um especialista em impostos qualificado sobre sua própria situação. Se você trabalha para uma inicialização de tecnologia, é provável que você tenha recebido algumas opções de ações na empresa para a qual trabalha. E, supondo que você esteja no Vale do Silício, também é provável que você seja afetado pelo Imposto Mínimo Alternativo dos EUA (também conhecido como AMT). Eu encaixo em ambas as categorias. Quero dizer-lhe como eu me tornei, à minha maneira, vítima da AMT. Você pode estar ciente de que a AMT pode interagir de forma bastante estranha com as opções de estoque. Por exemplo, várias pessoas foram pressionadas para a bancarrota quando a bolha de tecnologia explodiu em 2001. Eu ouvi falar sobre isso, e eu estava ciente de que eu precisava ter muito cuidado quando exerci minhas opções. No entanto, não percebi que precisava me preocupar com AMT assim que recebi minhas opções. Lição 1: Se você possui QUALQUER opção de estoque, você precisa se preocupar com AMT AGORA. Mesmo se você acabou de sair da faculdade e nunca pagou impostos na sua vida. Como as opções de ações devem funcionar, pelo menos na sabedoria do Vale do Silicon. A história típica é algo assim: Bonnie Brown estava fresca de um desagradável divórcio em 1999, vivendo Com sua irmã e incerta sobre seu futuro. Em uma cotovia, ela respondeu um anúncio para um massagista interno no Google e, em seguida, um silício do Vale com 40 funcionários. Foi oferecida o emprego a tempo parcial, que começou às 450 por semana, mas incluiu uma pilha de opções de ações do Google que ela imaginava que nunca valesse um centavo. Depois de cinco anos de amassar os engenheiros8217, a Sra. Brown se aposentou, cobrando a maior parte de suas opções de ações, que valiam milhões de dólares. Para seu deleite, as ações que ela mantinha continuaram a balançar em valor. Mais detalhadamente, é assim que a mecânica de uma opção de estoque de empregado funciona: quando você é contratado em uma inicialização, normalmente você recebe um certo número de opções de compra de ações, com um preço de exercício definido. Por exemplo, você pode receber 10.000 opções de ações com um preço de 10 cêntimos. Isso significa, em teoria, que, em algum momento do futuro, você poderá comprar 10.000 ações na empresa em 10 centavos cada. A subvenção geralmente tem um cronograma de aquisição de direitos. Um cronograma de aquisição muito comum é para 25 das opções a serem adquiridas após você ter estado com a empresa há um ano, e para o restante ser vendido mensalmente, com um décimo sexto do total de opções adquiridas todos os meses. Isso significa que, depois de ter estado na empresa há quatro anos, todas as suas opções serão adquiridas. (O que é induzido significa Boa pergunta Bem, fale mais sobre isso abaixo) Em algum momento você pode querer exercer suas opções de compra de ações. Isso significa realmente comprar o estoque. Você normalmente perde seu direito às opções se você deixar a empresa, seja por renúncia voluntária, seja demitida ou demitida. Normalmente, você terá uma pequena quantidade de tempo, como 90 dias, para comprar seu estoque depois de sair da empresa. Depois disso, as opções expiram ou são inúteis. No entanto, se você exerceu suas opções comprando o estoque antes desse tempo, você pode manter o estoque mesmo que você tenha deixado a empresa. Se você exerceu algumas opções e, assim, adquiriu algumas ações, então você espera um evento de liquidez. Isso pode ser um IPO ou outra empresa que adquire sua empresa. Você pode então vender o estoque, esperançosamente com um grande lucro. Essa é a história básica, que entendi quando me concederam minhas opções. No entanto, há vários detalhes que podem fazer milhões (ou pelo menos vários milhares) de dólares de diferençaNote: este blog é sobre opções de ações de funcionários, que normalmente são do tipo referidas como Incentive Stock Options (ISOs) no código de imposto . Existem outros tipos de opções de compra de ações, como as que são negociadas no mercado de ações pelos especuladores de Wall Street. Essas opções de estoque são tributadas de forma diferente, e esta postagem no blog não as cobre. Nesta postagem no blog, todas as referências a opções de estoque referem-se apenas a ISOs. Nem todas as opções de estoque de empregados são ISOs: você deve verificar com seu empregador. Como o sistema tributário irá prejudicar você. Os EUA têm dois sistemas de imposto de renda. Existe um imposto de renda regular, e há Imposto Mínimo Alternativo (AMT). Em teoria, todos devem calcular o seu imposto de renda regular e os seus AMT, e depois pagar o que for maior. Na prática, a grande maioria dos pagadores da AMT faz entre 100.000 e 500.000 por ano, por família. Pessoas fora desse intervalo raramente pagam AMT (mas poderiam se exercerem opções de ações) Agora, olhemos para como os dois sistemas tributários tratam as opções de compra de ações: Grant. Não sujeito ao imposto de renda regular ou AMT. Vesting. Não sujeito ao imposto de renda regular ou AMT. Exercício . Não tributável de acordo com o imposto de renda regular, mas sujeito a imposto na venda AMT. Tributável tanto no imposto de renda regular quanto na AMT. A principal diferença é o exercício. Exercitar uma opção de compra de ações é potencialmente um evento tributável sob AMT, mesmo que não seja tributável sob o imposto de renda normal. Como AMT impõe o exercício de opções de compra de ações. Quando você exerce suas opções de ações, o IRS (a autoridade tributária dos EUA) calcula o que chama O elemento de pechincha. Isso é calculado da seguinte forma: Elemento de pechincha Valor justo de mercado - preço de exercício Já sabemos qual é o preço de exercício (ver acima). Mas qual é o valor de mercado justo Para um estoque que é negociado no mercado aberto (ou seja, um pós-IPO ou empresa pública), o valor justo de mercado é simplesmente o valor do estoque no mercado, no dia em que você se exercita Suas opções. No entanto, para um estoque que não é negociado (por exemplo, um pré-IPO ou empresa privada), o IRS geralmente apenas pergunta à empresa quanto suas ações valem. A empresa então pede a uma empresa de contabilidade para valorizá-lo, com base em vendas, receita, etc. Isso geralmente está relacionado com a emissão de ações extras para refinanciamento, de modo que a empresa tem um incentivo para elevar o valor. Você teoricamente tem o direito de desafiar o valor de mercado justo reportado pela empresa ao IRS, mas na prática é proibitivamente caro fazê-lo (você provavelmente precisaria contratar sua própria contabilidade para realizar sua própria avaliação independente). Um cenário da vida real Isso é vagamente baseado em minha própria experiência, embora eu tenha alterado os números um pouco para facilitar a matemática. Digamos que você adquira cedo na inicialização e recebe 10.000 opções de compra de ações em um preço de exercício de 10 centavos. Você fica quatro anos e, portanto, você está totalmente investido. Neste ponto, você sai (talvez você fique cansado da empresa, talvez você seja forçado a sair pela política da empresa, talvez você seja demitido). A empresa ainda está fazendo bastante bem: tem clientes e é lucrativa, mas ainda não está pronta para um IPO. Você pode pensar que você pode comprar 10.000 opções de ações em 10 centavos cada, para um total de 1000. Direito Porque a sua empresa está indo bem, provavelmente se valoriza bastante. Digamos que valha o seu próprio estoque às 10.10. O IRS avaliará um elemento de pechincha no seu exercício de 10,00 (10,10 - 0,10) em uma ação e irá tributar na taxa de AMT, que é atualmente 28. Por viver na Califórnia, você também terá que pagar o estado AMT, que É 7. Então, o imposto total que você terá que pagar é: 10,00 x 10 000 x (0,28 0,07) 35,000 Você pensou que o exercício de suas opções de ações só custaria o preço de 1.000 exercícios. Na verdade, custará-lhe um total de 36.000 (o preço de exercício mais o AMT). Muito grande diferença, hein O que é ainda pior, você terá que pagar o imposto de 35.000, mesmo que provavelmente não haja nenhuma maneira para você vender imediatamente as ações que você adquire. A maioria das empresas pré-IPO não tem mercado legal em suas ações (o Facebook é uma exceção rara). Então, 35.000 teriam de ter frio, dinheiro duro fora da sua conta bancária. No meu caso, não posso arriscar os 36.000. Fui forçado a renunciar à maioria das minhas opções, apesar de ter certeza de que minha empresa iria publicar nos próximos dois anos. Dizer que eu estava chateado seria um subalterno. Lição 2: NÃO assuma que você sempre pode comprar seu estoque para o preço de exercício Isso não faz sentido Por que eu deveria ser tributado em um ativo que eu não posso vender Boa pergunta Pergunte ao Congresso. A AMT faz algum sentido, de uma perspectiva. A maneira como a AMT olha as coisas, ao exercer suas opções, você está recebendo um recurso valioso a um preço barato. O recurso ainda é valioso, mesmo que você não possa vendê-lo imediatamente. No entanto, embora esta regra possa ter sentido para os capitalistas de risco, não faz sentido para engenheiros de software regulares. O que acontece se a minha empresa nunca tiver um IPO e falir Você está realmente ferrado. Neste caso, você provavelmente já perdeu seus 35.000 para o bem. (É teoricamente possível recuperá-lo nos últimos anos através do crédito AMT. Mas isso é paradoxalmente muito mais provável se a empresa for pública e você vende suas ações com lucro). Note-se que em 2008 o Congresso aprovou um reembolso AMT especial para ajudar as pessoas que foram atingidas com enormes contas AMT da bolha de estoque de tecnologia na década de 1990. No entanto, este reembolso foi apenas temporário (expira em 2012) e apenas válido para as contas AMT incorridas pelo menos quatro anos atrás. Então, não ajudará ninguém que esteja em um dilema agora. Existe alguma maneira de evitar a AMT Se você vende suas ações no mesmo ano civil que você exerce as opções, então você não paga nenhuma AMT. Então, se você fizer exercício em janeiro, a empresa será pública em fevereiro, e você vende, digamos, setembro, então você está OK. No entanto, as ações adquiridas através de opções de ações de funcionários geralmente estão sujeitas a um período de bloqueio de cerca de seis meses após a publicação de uma empresa. Durante este período, os funcionários estão proibidos de vender o estoque. Então, você ainda pode estar com problemas, mesmo que sua empresa fique em público logo depois de se exercitar. O que eu deveria ter feito: Exercício inicial Há, no entanto, uma outra maneira de evitar AMT. É chamado de exercício adiantado. Vamos dar um passo para trás. O que significa que uma opção de estoque deve ser adquirida, pensava nativamente que significava que eu não podia exercer a opção de estoque até que ela fosse adquirida. Acontece que isso não é completamente verdade. Se você obtém uma opção de compra de ações, você normalmente tem o direito de exercê-la antecipadamente, antes de ser adquirida. Como isso funciona Você normalmente paga o preço de exercício de todas as suas opções antecipadamente logo que elas são concedidas a você. Se você deixar a empresa, a empresa então recomprará as ações não vencidas ao preço de exercício. O efeito geral é o mesmo que se você tivesse exercido o estoque quando foi investido. O benefício do exercício adiantado O benefício do exercício adiantado se você puder completamente evitar AMT. Vamos ver como isso funciona. Seu preço de exercício é tipicamente igual ao valor justo de mercado do estoque da sua empresa no momento em que você se juntar. Portanto, o elemento de barganha das suas opções é zero. Então, se você realizar exercícios iniciais imediatamente após a concessão do estoque, você não paga nenhuma AMT. Na minha própria situação, eu teria exercido minhas 10.000 opções de ações pagando 1.000 assim que me fossem concedidas. Desde que eu arquivei a documentação apropriada (veja abaixo), eu não pagaria nenhum AMT. (Outro benefício possível do exercício antecipado é que todos os ganhos quando você vende as ações podem ser tributados como ganhos de capital de longo prazo em vez de ganhos de capital de curto prazo. No entanto, não vou entrar nessa discussão aqui). O risco de exercício antecipado O risco de exercícios iniciais é que a empresa pode sofrer busto. Nesse caso, eu perdi meus 1.000. Eu não posso até reivindicá-lo como uma dedução fiscal. No entanto, arriscar 1.000 é muito diferente (pelo menos para mim) de arriscar 36.000 (ou possivelmente mais) esperando aguardar. A documentação crucial para o exercício precoce Para evitar a AMT com exercícios iniciais, é fundamental arquivar algo chamado de eleição 83 (b) com o IRS dentro de 30 dias corridos após o exercício das opções. A maioria das fontes recomenda enviá-lo por correio certificado com recibo de devolução, para que possa provar que o IRS o recebeu. Se você não fizer isso, você perde o benefício AMT do exercício antecipado. Lição 3: considere o exercício inicial. Se você fizer isso, não se esqueça de arquivar 83 (b) com o IRS. Obrigado por ler isso. Espero que isso o ajude - ou que pelo menos provoque que você pense muito sobre a maneira de lidar com suas próprias opções de compra de ações. Eu sei que vou estar se exercitando cedo em futuras iniciações para as quais eu vou. Boa sorte, eu gostaria de recomendar os seguintes sites externos, o que me ajudou na preparação desta postagem no blog: Michael Grays Stock Option FAQ Guia de opções de ações de Fairmarks Disclaimer: Eu não sou um especialista em impostos ou um advogado. Esta publicação do blog baseia-se na minha própria história e na minha própria compreensão sobre o direito fiscal, pois isso me afetou. Não deve ser interpretado como um conselho fiscal profissional. Você deve consultar um especialista tributário qualificado sobre sua própria situação. Home 187 Artigos 187 Opções de ações e as opções de ações de incentivo de Imposto Mínimo Alternativo (AMT) podem ser uma maneira atrativa de recompensar funcionários e outros prestadores de serviços. Ao contrário das opções não qualificadas (NSOs), onde o spread em uma opção é tributado no exercício às taxas de imposto de renda ordinárias, mesmo que as ações ainda não estejam vendidas, as ISOs, se cumprirem os requisitos, permitem que os titulares não paguem impostos até As ações são vendidas e depois pagam o imposto sobre os ganhos de capital sobre a diferença entre o preço da subvenção e o preço de venda. Mas os ISOs também estão sujeitos ao imposto mínimo alternativo (AMT), uma maneira alternativa de calcular os impostos que determinados arquivadores devem usar. A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO no spread realizado no exercício, apesar do tratamento geralmente favorável para esses prêmios. Regras básicas para ISOs Primeiro, é necessário entender que existem dois tipos de opções de compra de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo. Com qualquer tipo de opção, o funcionário obtém o direito de comprar ações a um preço fixado hoje por um número definido de anos no futuro, geralmente 10. Quando os funcionários escolhem comprar as ações, eles dizem exercer a opção. Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações em 10 por ação por 10 anos. Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser em 30, e o empregado poderia comprar 30 ações para 10. Se a opção for um NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença de 20 (denominada spread) no imposto de renda ordinário Taxas. A empresa obtém uma dedução fiscal correspondente. Isso exige que o funcionário mantenha as ações ou as venda. Com um ISO, o empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, e a empresa não recebe nenhuma dedução. Em vez disso, se o empregado detém as ações por dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado paga apenas o imposto sobre os ganhos de capital sobre a diferença final entre o preço do exercício e a venda. Se essas condições não forem atendidas, as opções são tributadas como uma opção não qualificada. Para os empregados de maior renda, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser de 19,6 apenas no nível federal, além do empregado tem a vantagem de adiar o imposto até as ações serem vendidas. Existem outros requisitos para os ISOs, conforme detalhado neste artigo em nosso site. Mas os ISOs apresentam uma grande desvantagem para o empregado. O spread entre o preço de compra e de concessão está sujeito à AMT. A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagassem impostos muito baixos porque podiam tomar uma variedade de deduções ou exclusões fiscais (como a propagação no exercício de um ISO). Exige que os contribuintes que possam estar sujeitos ao imposto calculem o que devem de duas maneiras. Primeiro, eles descobrem quanto imposto eles deveriam usar as regras fiscais normais. Então, eles adicionam de volta ao seu lucro tributável determinadas deduções e exclusões que eles tomaram ao calcular seu imposto regular e, usando esse número agora maior, calculam o AMT. Esses add-backs são chamados itens de preferência e o spread em uma opção de estoque de incentivo (mas não um NSO) é um desses itens. Para o lucro tributável de até 175.000 ou menos (em 2013), a taxa de imposto AMT é de 26 para valores acima, a taxa é de 28. Se a AMT for maior, o contribuinte paga esse imposto. Um ponto em que a maioria dos artigos sobre esta questão não deixa claro é que se o valor pago sob a AMT exceder o que teria sido pago de acordo com as regras fiscais normais nesse ano, esse excesso AMT se torna um crédito tributário mínimo (MTC) que pode ser aplicado no futuro Anos em que os impostos normais excedem o montante da AMT. Figurando o Imposto Mínimo Alternativo A tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação de Clientes em Charles Schwab, mostra um cálculo básico de AMT: Adicionar: Renda tributável regular Deduções médicas Deduzidas diversas deduções detalhadas sujeitas a deduções de impostos AMT Statelocalreal pessoais Exceções Distribuídos no exercício do ISO Substâncias fiscais preliminares da AMT Subtrair: isenção padrão da AMT (78.750 para os membros comuns de 2012 50.600 para pessoas não casadas 39.375 para a apresentação casada separadamente. Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar de receita tributável da AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para Solteiros e 75 mil para o depósito casado separadamente). Receitas tributáveis ​​reais da AMT. Multiplicar: tempos de renda tributável reais da AMT 26 para valores até 175,000, mais 28 dos valores acima desse imposto mínimo provisório Subtrair: Imposto mínimo provisório - Imposto normal AMT Se o resultado deste O cálculo é que o AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o AMT Montante mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, torna-se um potencial crédito fiscal que você pode subtrair de uma conta fiscal futura. Se, em um ano subsequente, o seu imposto regular exceder o seu AMT, você pode aplicar o crédito contra a diferença. O quanto você pode reivindicar depende da quantidade extra que pagou ao pagar o AMT em um ano anterior. Isso fornece um crédito que pode ser usado nos anos futuros. Se você pagou, por exemplo, 15.000 de mais por causa da AMT em 2013 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito no próximo ano. O montante que você reivindicaria seria a diferença entre o valor do imposto regular e o cálculo da AMT. Se o montante regular for maior, você pode reivindicar isso como um crédito e transferir quaisquer créditos não utilizados para os próximos anos. Então, se em 2014, seu imposto regular é 8.000 superior ao AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e transferir um crédito de 7.000 até que você o use. Esta explicação é, é claro, a versão simplificada de um assunto potencialmente complexo. Qualquer pessoa potencialmente sujeita à AMT deve usar um consultor de impostos para garantir que tudo seja feito de forma adequada. Geralmente, as pessoas com renda superior a 75.000 por ano são candidatos da AMT, mas não há uma linha de divisão brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha AMT seria que o empregado venda algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar. Assim, um empregado compraria e vendia ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que devessem ser devolvidos e, em seguida, mantém as partes restantes como ISOs. Por exemplo, um funcionário pode comprar 5.000 ações nas quais ele ou ela tem opções e manter 5.000. Em nosso exemplo de ações que valem 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria uma rede antes dos impostos de 5.000 x 20, ou 100.000. Após impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando impostos de folha de pagamento, estado e federal, todos nos níveis mais altos. No ano seguinte, o empregado deve pagar AMT no spread restante de 100.000 para ações que não foram vendidas, o que poderia ser até 28.000. Mas o funcionário terá mais do que dinheiro suficiente para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano. Isso porque o funcionário pode evitar a AMT se as ações forem vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas. Por exemplo, suponha que John exerça seus ISOs em janeiro em 10 por ação no momento em que as ações valem 30. Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito à AMT, para ser calculado no próximo ano fiscal. John mantém as ações, mas observa o preço de perto. Até dezembro, eles só valem 17. John é um contribuinte de renda mais alta. Seu contador aconselha-o que todo o spread de 20 estará sujeito a um imposto de 26 AMT, o que significa que John deve pagar cerca de 5,20 por ação. Isso está ficando desconfortavelmente perto dos 7 lucros que John agora tem nas ações. No pior caso, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa que John tem que pagar 5,20 por ação sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro. Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos. Em troca, o inferno paga o imposto de renda ordinário sobre o spread 7. A regra aqui é que o preço de venda é menor do que o valor justo de mercado no exercício, mas mais do que o preço da subvenção, então o imposto de renda ordinário é devido no spread. Se for superior ao valor justo de mercado (mais de 30 neste exemplo), o imposto de renda ordinário é devido no valor do spread no exercício e o imposto sobre o ganho de capital de curto prazo é devido na diferença adicional (o valor acima de 30 em Este exemplo). Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e se qualificar para o tratamento de ganhos de capital. Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro, ele deve deter as ações antes de tomar uma decisão de venda. Quanto mais tarde no ano ele exerce, maior será o risco de que no próximo ano fiscal o preço das ações caia precipitadamente. Se John esperar até depois de 31 de dezembro para vender suas ações, mas as vende antes de um período de espera de um ano terminar, então as coisas são realmente sombrias. Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar o imposto de renda ordinário sobre o spread também. Felizmente, quase em todos os casos, isso irá empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo da AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem muitas opções não qualificadas disponíveis, ele pode exercer muitos desses em um ano em que ele também está exercendo seus ISOs. Isso aumentará o valor do imposto de renda ordinário que ele paga e poderia empurrar sua conta de imposto ordinária total alta o suficiente para que ela exceda seu cálculo AMT. Isso significaria que ele não teria AMT no próximo ano para pagar. Vale lembrar que os ISOs oferecem um benefício fiscal aos empregados que voluntariamente assumem o risco de manter suas ações. Às vezes, esse risco não abrange os funcionários. Além disso, o custo real da AMT não é o valor total pago neste imposto, mas o montante pelo qual ele excede os impostos comuns. A verdadeira tragédia não é aquela que se arrisca conscientemente e perde, mas os funcionários que mantêm suas ações sem realmente conhecer as conseqüências, já que a AMT ainda é algo em que muitos funcionários sabem pouco ou nada e estão surpresos (tarde demais) para aprender Eles têm que pagar. Mantenha-se informado